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Certificación de Auditores Externos en Materia de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita

El día de hoy, 2 de Octubre de 2014, se publican en el Diario Oficial de la Federación, diversas disposiciones de carácter general para la Certificación de Auditores Externos Independientes, en materia de Prevención de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita y Financiamiento al Terrorismo.

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Ley Antilavado de Dinero


El 17 de Octubre del 2012, se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita; el objetivo de esta ley es proteger el sistema financiero y la economía nacional, mediante procedimientos que sirvan para detectar operaciones con recursos de procedencia ilícita.

Dentro de las actividades vulnerables que serán objeto de identificación, se encuentras las vinculadas con los juegos con apuestas, sorteos y concursos en algunas modalidades; emisión de tarjetas de crédito, de servicios, pre-pagadas, comercialización profesional de automóviles  obras de arte, entre otras muchas actividades comerciales y de servicios.

Así mismo se prohíbe el uso de dinero y metales preciosos para el pago de cierto tipo de operaciones y montos.

También se obliga a los notarios públicos, corredores e implícitamente a cualquier prestador de servicios profesionales, por lo que ahora también los contadores públicos nos vemos obligados a reportar.

Esto hace necesario que en nuestro caso, hagamos una selección de nuestros clientes para evitar caer en algún tipo de delito de los señalados en esta Ley.

Tenemos nueve meses para irnos adaptando a esta nueva Normatividad, dado que su vigencia entra en vigor a partir del 18 de Julio del 2013, esperando también la expedición del Reglamento correspondiente a esta Ley, el cual, a como se lleva la tarea legislativa en nuestro País, creo que se irá más allá de ese plazo.

Por otra parte, debemos tener en cuenta que esta ley no solo involucra a quienes se dedican a realizar operaciones ilícitas a través de la delincuencia organizada, sino que cualquiera que perciba ingresos y no los declare correctamente puede ser que esté cometiendo un delito de esta naturaleza.

Por cuestiones de espacio y dada la importancia de esta Ley, es necesario analizar más profundamente el contenido de la misma, para conocer las facultades de la autoridad, las obligaciones de quienes tendrán que presentar avisos, delitos, sanciones, etc. etc.

Desde aquí pueden descargar la Ley contra Recursos de Procedencia Ilícita.

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Ley contra el Lavado de Dinero


Con la aprobación de la Ley contra el Lavado de Dinero, el gobierno federal busca fortalecer los mecanismos para detectar operaciones con recursos de procedencia ilícita, obligando con ello a un importante sector económico a reportar a sus clientes que rebasen los parámetros establecidos en la ley de referencia. Los sectores involucrados son del sector automotriz, inmobiliario, joyero, juegos y apuestas, así como a quienes reciban donativos que rebasen los montos establecidos. 
Por ahora solo queda esperar que sea publicada en el diario oficial de la federación para que se le de la legalidad respectiva. 
Esto viene a reforzar la creación de la Unidad Especializada en Análisis Financiero, dependiente de la Procuraduría General de la República, misma que fue formalizada con la publicación en el diario oficial de la federación del acuerdo No. A/049/12, con fecha 2 de marzo de 2012.

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Hay que Probar para Poder Cobrar

El comercio implica, en la mayoría de las ocasiones, la compra y venta de algo… puede ser un producto o un servicio y, por lógica, al venderse algo el vendedor espera el pago correspondiente.

Pero qué pasa cuando el pago se pactó a crédito? Y que pasa cuando el pago no se realiza conforme a lo negociado?

Sabemos que los pagos pueden ser, en general, de dos formas: Al contado o a crédito.
Al contado es el pago que se hace simultáneamente con la recepción de lo comprado y a crédito será todo pago que se haga a plazo.  Curiosamente, he conocido de empresarios que consideran que un pago a 1 día o incluso a 3 días es “al contado”… esto no es así.

Ahora… volvamos al problema.

Cuando un cliente no paga y se llega al extremo de tener que demandar judicialmente, es necesario contar con pruebas de la transacción.  Desgraciadamente, contrario a lo que muchos empresarios creen, la factura de la venta no es suficiente para comprobar la operación.

Lo anterior ha sido estudiado ya por los tribunales y se ha llegado a la conclusión de que una factura, por ser un documento emitido unilateralmente por el comerciante, no es un documento idóneo para probar una compraventa.

Pensemos que yo, sin conocimiento de un “cliente” emito una factura por 1 millón de dólares y luego demando al supuesto cliente… sería ilógico que, por el solo hecho de haber emitido una factura, el tribunal me fuera a dar la razón.

Qué pasa entonces?

El vendedor debe probar que la operación sucedió. En términos generales, el vendedor deberá probar que el producto o servicio fue entregado al cliente. Para ello resulta importantísimo que le vendedor siempre recabe un “acuse de recibo” del comprador.

Parece fácil pero, como todo, a veces no lo es tanto.
También resulta común que la mercancía se entregue en las bodegas del comprador y que sea un empleado de bajo nivel quien reciba.  Esto puede ser peligroso para el vendedor ya que, incluso, en muchas ocasiones las personas tendemos solo estampar un “gancho” en los documentos, sin escribir el nombre completo.

Nuevamente imaginemos que yo, como vendedor, entrego mi mercancía en la bodega de X establecimiento y me firma una persona que no sé ni como se llama.  Pasan dos o tres meses y no me pagan.  Demando judicialmente y presento como prueba la factura que ostenta, en original, el gancho de la persona que me recibió.  Entonces, el demandado contesta la demanda desconociendo la firma de la persona que supuestamente recibió la mercancía, alegando que dicha rúbrica no deja saber quien fue la persona que supuestamente recibió la mercancía. Y ahora????

Como ve, es también importante que quien reciba tu mercancía estampe su nombre completo y, además, la fecha de recepción.  Pero hay otro punto más a considerarse….

Los abogados sabemos que los negocios muchas veces se mueven rápido y, por ello, a los comerciantes a veces se les hace difícil seguir nuestros consejos… de cualquier forma, aquí te va un consejo adicional…

Es importante que un representante legal autorice por escrito que X, Y y Z personas sean quienes reciban tu mercancía.

Nuevamente pensemos en el demanda judicial… yo, como vendedor, presente una factura firmada de recibido el día 01 de Abril del 2010 por Juan López Pérez…. Pensemos que el demandado, a la mala, niega que Juan López Pérez haya tenido autorización para recibir la mercancía.  Aquí nos enfrentamos ante otro problema.

Como ves, los litigios pueden complicarse mucho dependiendo que tanto se defienda el demandado… por ello, siempre será mejor que tu, como vendedor, cuides todos los aspectos de la compraventa y recabes los elementos para probar que la operación se llevó a cabo para así, probar que ese dinero si se te debe.

Como siempre, estoy a tus órdenes en Monterrey, Nuevo León, para apoyarte en las cuestiones legales de tu empresa.  Saludos.

L.D. Jorge Mafud.

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Cuidado! Documento Legal Adelante

Las empresas constructoras son abusivas con sus compradores.  Es la verdad…. Tienen ese poder de negociación (o más bien de no-negociación) y por ello es importantísimo leer bien lo que se firma cuando se pretende comprar una casa; pero también aplica para cualquier otro contrato.

Hace unos días me buscó una persona que había firmado una “oferta de compra” de una casa (que no es lo mismo que un contrato de promesa de compraventa).  En esta oferta de compra se había ofrecido pagar la cantidad de $1,500,000 pesos por la casa.  Se había ofrecido entregar $300,000 mil pesos como “deposito en garantía” de la oferta, mediante pagos mensuales.  La oferta tenía como condición que la casa debería entregarse dentro de los 8 meses siguientes o bien, la oferta se podría revocar mediante una notificación a la constructora.

Ahora bien, el “comprador” se estuvo dando varias vueltas al lugar en donde debería de construirse la casa pero ésta iba por demás retrasada… al sexto mes que la persona no vio avances decidió que, como sería físicamente imposible que la casa se construyera a paso veloz y se entregara en tiempo, decidió enviar a la constructora una carta diciendo que dado los plazos que se estaban presentando, ya no le era conveniente adquirir el inmueble por lo que le solicitaba a la constructora la devolución del dinero entregado hasta ese momento.

Además, se dejaron de entregar los depósitos en garantía mensuales.

Efectivamente, la oferta de compra consideraba en una de sus cláusulas que, en caso de que la casa no fuera entregada en tiempo y forma, la constructora devolvería el depósito (entiéndase “enganche”) al ofertante.

Donde está el problema legal?

Una vez que se me explicó la situación y que se me permitió ver el documento de la oferta de compra, me di cuenta que la persona que me consultaba no se había percatado del contenido de otra cláusula del documento.

Dicha cláusula establecía que, en caso de que el ofertante revocara la oferta antes de los 8 meses que la constructora tenia para la entrega de la casa, el ofertante se obligaba a pagar una multa del 10% del valor de la casa.

Si hacemos cuentas, el ofertante envió la carta de revocación de la oferta a la constructora durante el mes 6 y, por ello, legalmente, sería aplicable la clausula de penalidad en su contra.  Si hacemos cuentas, en lugar de recuperarse $225,000 pesos ($300,000 pesos entre 8 meses por 6 meses), el ofertante solo tiene derecho a recuperar $75,000 ($225,000 menos $150,000 que es el 10% del valor del inmueble).  Gran diferencia.

Cabe mencionar que, para cuando fui consultado, ya habían pasado los 8 meses… es decir, si no se hubiera mandando la carta cuando se entregó, conforme al documento, se tendría el derecho a recuperar el dinero en su totalidad.

Conclusión:
Siempre será conveniente checar los contratos con un abogado ya que, en muchas ocasiones, acciones que se toman o se dejan de tomar, pudieran tener consecuencias negativas.

Como siempre, quedo a tus órdenes para apoyar a tu empresa.  Saludos.

L.D. Jorge Mafud.

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Un Poco Sobre Ordenes de Compra – Parte 1

En el comercio es de lo más común hablar sobre las “órdenes de compra” pero, alguna vez te has puesto has pensar qué es una orden de compra?

En Monterrey como en muchas otras partes del mundo, las órdenes de compra se usan entre comerciantes (proveedores y clientes) para pedir la compraventa de X producto.  Podemos decir que una orden de compra es un contrato simplificado y, como tal, tiene sus efectos legales, tanto para el comprador como para el vendedor.
Una cosa curiosa de las órdenes de compra es que son documentos que, como su nombre lo indica, pretenden notificarle al proveedor que el cliente tiene la intención de adquirir algunas de las mercancías que aquel comercializa.  En muchas ocasiones se consideran por el proveedor como un pedido definitivo pero, lo es?  Puede el emisor de la orden de compra cancelarla?  Dependerá de su texto.

Contrato Expreso o Tácito?

Un tema que en mucha consultas con empresarios sale a la luz es que las órdenes de compra, en muchas ocasiones, no son firmadas por las partes.  Hoy en día, por el uso de la Internet, muchas órdenes de compra son, en realidad, correos electrónicos donde el comprador le dice al vendedor “…oye, mándame X o Y cantidad de tal o cual mercancía”.
Recordemos que los contratos pueden ser expresos (cuando están firmados) o tácitos (cuando no están firmados).
Si bien los abogados no estamos peleados con la modernidad, una cosa que es cierta es que, una orden de compra que no está firmada por las partes es un contrato que tiende a ser más difícil de acreditar ante un juez (en caso de que se llegara a juicio por el incumplimiento de cualquiera de las partes).

Recomendación.

Por ello, la recomendación siempre será que se obtenga la firma del comprador respecto del pedido realizado, aunque sé que a veces esto no es posible dada la distancia u otros factores.
Cuando un contrato es tácito, la forma en la que las partes podrán llegar a acreditar la existencia del acuerdo de voluntades es mediante los actos que se lleven a cabo en consecuencia de la orden de compra.
Por ejemplo, si yo emito una orden de compra por 100 unidades de X producto, a 100 pesos cada uno y el proveedor me entrega dichas 100 unidades y me las factura a 100 pesos, entonces, quedará claro que hubo una aceptación del proveedor respecto de mi orden de compra.
Pero qué pasa cuando la ejecución de la orden de compra no se da en los mismos términos del documento?  El solo hecho de que el proveedor reciba la orden de compra lo obliga a venderme el producto?  Si hay retraso en el pago, aplican intereses moratorios?  Habría alguna pena convencional en caso de que no se entregue el 100% de lo pedido o bien que se entregue a destiempo?
Estos son los temas que se pueden complicar cuando una orden de compra es tan amplia que no contiene ningún tipo de término o condición adicional a aquellas cuestiones netamente comerciales.
Por ello, la otra recomendación de este post es que, cuando se pretenda trabajar en forma cotidiana mediante órdenes de compra, al menos, se firme entre las partes una carta de acuerdo respecto de la negociación en general, dejando a las órdenes de compra la función de documentar los pedidos específicos de cada compraventa en particular.
Más adelante platicaremos más sobre este tema.
Como siempre, quedo a tus órdenes para apoyarte a tu empresa.  Saludos.
L.D. Jorge Mafud

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